美国降税至35%，中国会跟吗？我国外交部正式给出答案
近期，关于 “美国降税至 35%” 的讨论引发广泛关注。然而，根据权威信息源披露，这一表述存在显著偏差。美国政府当前讨论的 “降税” 并非针对企业所得税，而是对华关税调整。例如，特朗普政府曾提出将部分中国商品的关税从 145% 降至 35%，但这一方案尚未落地，且被中方明确否认。
从企业所得税角度看，美国的政策动向恰恰相反。拜登政府在 2025 财年财政预算提案中明确提出，将企业最低税率从 15% 提升至 21%，并对股票回购加征 4% 的税费。这一政策转向与特朗普时期的减税政策形成鲜明对比，反映出美国试图通过增税缓解财政赤字、缩小贫富差距的意图。
二、中国税制现状：结构性减税而非全面降率
中国的税收政策始终以国内经济需求为导向，近年来持续推进结构性减税。目前，中国企业所得税的基本税率为 25%，但针对小微企业和高新技术企业的优惠政策已形成多层次体系：
小微企业：年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，实际税负低至 5%。
高新技术企业：适用 15% 税率，并可享受研发费用加计扣除等政策。
增值税改革：2025 年 1 月生效的《增值税法》进一步优化税率结构，扩大免税范围，降低中小企业负担。
值得注意的是，中国的税收优惠政策并非普惠
式降
税，而是聚焦于科技创新、绿色经济等战略领域。例如，对数字化改造投入的税额抵免、对污染防治第三方企业的 15% 税率等，均体现了政策的精准性。
三、外交部回应：关税问题与税率调整无直接关联
4 月 25 日，外交部发言人在例行记者会上明确表示，中美双方并未就关税问题展开谈判，美方所谓 “降税” 言论属于 “假消息”。中方强调，若要恢复对话，美方需停止单边施压，回到对等磋商的轨道上来。
这一回应揭示了中美税收政策互动的本质：
关税与企业税的分离：中国对美关税反制措施（如对美进口商品加征 84% 关税）是针对贸易摩擦的短期应对，与国内税率调整无直接关联。
政策自主性：中国的税收政策始终以国内经济高质量发展为核心，不会因外部压力而盲目调整税率。例如，在全球最低企业税协议框架下，中国虽支持 15% 的最低税率，但尚未启动国内立法，而是通过结构性改革优化税制。
四、全球税收博弈：中国的战略选择
面对美国的关税调整和全球最低税协议的推进，中国需在多重约束下寻找最优解：
国际税收协调：OECD 全球最低税协议要求跨国企业在全球范围内承担至少 15% 的税负，这将削弱低税率国家的竞争力。中国可通过以下方式应对：
优化国内优惠政策：将税收激励从 “税率优惠” 转向 “税基优惠”，例如扩大研发费用加计扣除范围、对特定行业实施投资抵免。
参与规则制定：在 OECD 框架下推动发展中国家权益，例如争取对数字经济税收的更大话语权。
中美贸易平衡：美国对华关税调整的本质是贸易保护主义，中国的应对需兼顾反制与合作：
反制措施：通过 WTO 争端解决机制维护权益，同时对美农产品、能源等关键领域加征关税。
合作空间：在气候变化、公共卫生等领域探索税收协调，缓解贸易摩擦。
国内政策定力：中国的税制改革应聚焦于以下方向：
财政可持续性：在减税降费的同时，通过房地产税、消费税改革拓宽税源。
产业升级：加大对先进制造业、数字经济的税收支持，例如对集成电路企业实施 120% 研发费用加计扣除。
五、结论：以我为主，构建新型税收治理体系
面对美国的关税调整和全球税收规则重构，中国既不会被动跟随，也不会盲目对抗。外交部的回应已清晰表明，中方将以国内发展为根本，通过结构性改革、国际规则参与和多边合作，构建适应新发展格局的税收治理体系。
具体而言：
短期：针对美国关税施压，通过精准反制和贸易谈判维护国家利益。
中期：以增值税法实施为契机，深化税制改革，提升政策透明度和稳定性。
长期：在全球最低税框架下，推动建立更公平、包容的国际税收秩序，为高质量发展营造良好环境。
正如外交部所言，“打，奉陪到底；谈，大门敞开”。中国的税收政策将始终服务于经济社会发展大局，在开放与自主中寻求平衡，为全球经济治理贡献中国智慧。
